关于所得税计提与缴纳的问题，乐天来为大家解答疑惑。所得税计提，究竟是如何操作的呢？其实，所得税的计算涉及多个方面，但我们可以先从基础开始了解。
所得税的计提与缴纳与企业的征收方式有关。查账征收是一种常见的方式，它有两种计算方法。直接计算法公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 弥补亏损。而间接计算法则考虑会计利润总额，再加上纳税调整项目金额。在实际操作中，月度或季度计提所得税时一般使用间接法，年度终了汇算清缴时再进行纳税调整。简而言之，月度或季度的应纳税额 = 会计利润总额 × 适用税率。
核定征收是税务机关根据纳税人具体情况采取的另一种征收方式。当能正确核算收入总额或成本费用总额时，税务部门会核定应税所得率。反之，如果无法准确核算，税务部门会直接核定应纳所得税额。核定征收的方法包括参照同类行业税负水平、按应税收入额或成本费用支出额定率、根据耗用的原材料等推算或测算核定等。如果一种方法无法正确核定，可以同时采用两种以上方法。
对于税务机关核定的应纳税额，企业可以按税务机关核定的数额预提，也可以直接计入所得税费用科目。如果是税务机关核定应税所得率，计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。其中，应纳税所得额根据应税收入额、成本（费用）支出额等计算得出。
不同行业的应税所得率有所不同，农、林、牧、渔业一般在3-10%之间，制造业在5-15%之间，批发和零售贸易业则在4-15%之间。其他行业也有相应的应税所得率标准。对于经营多业的企业，税务机关会根据其主营项目确定适用的应税所得率。
所得税的计提与缴纳是一个相对复杂的过程，需要根据企业的具体情况和税务部门的规定进行。希望的分享能为大家带来帮助，解决大家的疑惑。在实际操作中，还需注意遵守税务规定，确保企业的财务健康。
