对于很多人来说，发票上的销项负数或负数输出可能是一个令人困惑的概念。今天，让我们一起来一下这个财务领域的问题。
销项负数在发票上究竟是什么意思呢？简单来说，它是指销售单位已经开具的增值税发票后，由于各种原因如销售退货、开票错误等，需要开具一张负数的输出发票。这张发票的内容和原来的发票一样，但是金额是负数，相当于红色的更正。这种情况通常发生在销售单位已经做账并需要向税务局开具返还证明后，再发给购买单位。购买单位收到这样的发票后，需要进行相应的账务处理。
接下来，我们进一步了解一下扩展信息。关于负发票的核算方式，其实和正发票的核算方式类似，只是金额用红字表示。在会计分录中，借方应收账款和贷方主营业务收入以及应交税费等都需要用红字表示。而在报税时，需要附上剩下的负发票复印件和其他相关凭证交给税务局。
采购员收到负输出发票时，也需要进行相应的账务处理。处理方式与正发票相同，只是金额用红字表示。具体的会计分录包括借方应收账款（红字）、贷主营业务收入（红字）以及应交税费-应交增值税-销项税（红字）。在报税时，需要附上相关的凭证和剩下的负发票复印件。
那么，负输出数有哪些类型呢？通常有两种情况，一种是对方公司已经扣款并收到税务局开具的返还证明，另一种是对方公司未到货并退回发票。对于第一种情况，费用将是负数，根据、收据等凭证进行账务处理。对于第二种情况，负数发票将与正数发票一起留存。
根据《国家税务总局关于进一步完善增值税纳税申报“一窗式”管理的通知》的规定，销售方在开具蓝色专用发票后如发生销售退回、销售折扣和原专用蓝色发票填写错误等情况，需要根据不同情况处理。如果卖方在开具蓝字专用发票的次月收到买方退回的发票联和抵扣联，无论记账联是否已用于账务处理，卖方都应通过防伪税控系统开具负数专用发票。
在商贸往来中，因买方无法返还专用发票的发票联和抵扣联，若卖方收到买方当地主管税务机关的《进货退出或索取折让证明单》发票，卖方需通过防伪税控系统开具负数增值税专用发票，以此作为抵扣销项税额的凭证。这时，蓝色的原增值税专用发票不可作废，也不能使用红字普通发票进行税额抵扣。
在实际操作中，如果发票出现错误，买方需退回抵扣联和发票联，这两联将附在负数发票的存根联和发票联上，作为重新开具发票的依据。负数发票的核算需要附在冲减原入账收入的会计凭证上，作为原始凭证。由于原错误发票的存根联和发票联已退回，因此负数发票无需交给买方，而重新开具的正数发票的抵扣联和发票联则可以交给买方。
关于卖方是否应该开具负数发票，这需要根据具体情况来判断。如果是因为买家提供的信息有误需要开具红字发票，那么红字发票应发给对方。如果是卖方自行开具的信息表，且发票原件已退回，则开具的红字发票无需给对方。
发票是商贸活动中的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计和税务机关执法检查的重要凭证。任何单位和个人都应按照发票管理规定使用发票，不得有出借、转让、介绍他人转让发票等行为。
负发票在会计上的处理是，如果已经付款，对方退还款项时，会计分录为借银行存款，贷库存商品或原材料，以及贷款应交税费-应交增值税-转出进项税额。如果未付货款，则借方为应付账款-单位，处理方式和前述相同。
负发票，也就是所谓的红字发票，是企业在销售商品发生退回时用以抵扣销售收入的合法凭证。关于负发票的管理，税务机关一方面要审查卖方纳税人开具负发票抵扣销售收入的法律依据，另一方面也要监督检查买方纳税人是否按规定减免进项税额。
负销项发票通常有两种情况。一是对方公司已扣款并收到对方公司税务局开具的返还证明，此时费用将为负数。处理时，根据和收据，借主营业务收入，借方应交税金——应交增值税（销项），贷应收账款或银行存款。二是对方公司退发票但未扣款，开负数后和正数发票一起保管。负发票的发票联和抵扣联附在负面发票上作为依据，不需要记账。
在商业交易中，有时会遇到对方公司未能按时到货的情况，此时发票的处理便显得尤为重要。当对方公司未能如期交货并需要返还发票时，你所说的负数发票便应运而生。关于负数发票的开具和使用，有着详细的操作规定。
我们需明确一点，绝对不能跨月作废，只能开具负数发票。在开具负数发票时，需点击工具栏上的负数按钮，系统会弹出相应的窗口，要求填写正数发票的代码和编号。为确保准确无误，需要填写两次对应的正发票代码和号码。如果当前发票库中有该正发票的信息，点击确定后，系统会自动弹出填写负发票的窗口，并自动填写负发票内容。若商品信息有变动，可以进行相应修改。
若当前发票库中并无正发票信息，则需手工填写这张负发票，包括发票号和代码。当输入数量为负时，单价则应为正数。系统会自动在备注栏填写对应的正发票编号和代码，之后直接打印即可。
值得注意的是，负数发票不能附带清单，也不能进行折扣。一张负数发票的红冲次数有限，其开具的总金额也不能超过对应正数发票的总金额。至于金税卡中，负发票并不记录买方税号，而是用相应的正发票号和代码来代替。查看负发票的详细信息时，系统会根据正发票的信息来获取买方信息。
环球青藤在此友情提示：以上内容是关于产量负发票的详细解答，希望能为您排忧解难！在发票使用过程中，关于销项负数的部分也备受关注。销项负数在发票上指的是对方公司退货或因为其他原因需要开具负数发票冲抵之前的正数发票金额。如果您对此还有疑问，不妨继续关注我们的平台，我们会不定期分享更多关于发票使用的知识和技巧。希望以上内容能对您有所帮助。
