一、刑事处罚标准解读
量刑依据
对于纳税人或扣缴义务人采用欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款的行为，法律明确了严格的处罚标准。
对于逃避缴纳的税款数额较大，且占应纳税额10%以上的行为，将被处以3年以下有期徒刑或拘役，并处罚款。
对于逃避缴纳的税款数额巨大，占应纳税额30%以上的行为，则会被判处3年以上7年以下有期徒刑，同时处以罚款。
对于多次偷税漏税未处理的情况，其逃避税款的累计数额将被计算并依法惩处。
免责情形
也有一种情况是可以免刑事责任的，那就是在税务机关发出追缴通知后，能够及时补缴税款、滞纳金，并接受相应的行政处罚。如果在5年内因偷税受过刑事处罚或两次以上行政处罚的，则不在此列。
二、行政处罚标准详解
追缴与罚款
对于不缴或少缴的税款及滞纳金，税务机关有权进行追缴，并对当事人处以罚款。罚款的标准为所欠税款的50%以上至5倍以下。如果扣缴义务人采取同样的手段不缴纳已扣税款，也将面临同样的处罚。
情节认定
偷税行为包括但不限于伪造账簿、虚假申报、隐匿收入等手段。当偷税数额达到1万元以上并且占应纳税额的10%以上，或者因偷税被行政处罚两次后再次偷税时，将受到刑事追诉。
三、其他说明
上述标准主要基于2017年的《刑法》第201条和《税收征收管理法》第63条。虽然后续有司法解释（如2024年两高文件）对部分细节进行了补充，但为了满足用户的特定需求，这里主要阐述的是2017年的标准，未引用的法规。实际处罚过程中，还需要结合具体案件情节，包括逃避税款的金额、主观故意的程度以及采取的补救措施等。
法律对于税收的征管非常严格，任何逃避缴纳税款的行为都将受到法律的制裁。无论是刑事处罚还是行政处罚，都是为了维护税收的公平性和法律的权威性。希望每一个纳税人和扣缴义务人都能够守法纳税，共同为社会的繁荣稳定做出贡献。
